上海代理记账咨询-汇算清缴的作用及资料流程

　　汇算清缴是 指交税人在交税年度终了后规则时期内，按照税收法律、法规、规章及别的有关公司所得税的规则，自行核算全年应交税所得额和应纳所得税额，依据月度或季度预 缴的所得税数额，断定该年度应补或许应退税额，并填写年度公司所得税交税申报表，向主管税务机关处理年度公司所得税交税申报、供给税务机关请求供给的有关 材料、结清全年公司所得税税款的做法。

　　一、汇算清缴应提交的材料：

　　01、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织组织代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

　　02、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

　　03、上年度审计陈述(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证陈述

　　04、地税归纳申报表(1-12月)、增值税交税申报表(1-12月)复印件(盖章)

　　05、元月份各税电子回单(盖章)

　　06、公司所得税季度预缴交税申报表(4个季度)复印件(盖章)

　　07、总账、明细账(包含费用明细账)、记账凭据

　　08、现金盘点表、银行对账单及余额调理表(盖章)

　　09、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

　　10、享受优惠政策的税务机关文件及有关证实文件的复印件

　　二、汇算清缴程序：

　　1、填写交税申报表并附送有关材料

　　(1)财政、会计年度决算报表及其阐明材料。包含资产负债表、损益表、现金流量表等有关财政材料;

　　(2)与交税有关的合同、协议书及凭据;

　　(3)外出经营活动税收管理证实和异地完税凭据;

　　(4)境内或许境外公证组织出具的有关证实文件;

　　(5)交税人发作的应由税务机关批阅或存案事项的有关材料;

　　(6)主管税务机关请求抄送的别的有关证件、材料。

　　2、税务机关受理请求，并审阅所抄送材料

　　3、自动纠正申报过错

　　交税人于年度终了后四个月内处理了年度交税申报后，假如发现申报呈现了过错，应向税务机关自动申报纠正过错，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

　　4、结清税款

　　交税人依据主管税务机关断定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。交税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底曾经将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超越全年应缴税款的，处理抵顶或退税手续。

　　5、处理延期缴交税款请求

　　交税人因不可抗力的自然灾害或因国家调整经济政策而形成的重大损失，可向税务机关请求延期缴交税款。税务机关将在自收到请求延期缴交税款陈述之日起20日内作出同意或许不予同意的决议;若不被同意，从缴交税款期限届满之日起交税人将被加收滞纳金。

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